Оффшорные зоны – это территории государств, в которых нерезиденты осуществляют расчеты с нерезидентами в иностранной валюте, отличной от валюты государства, которое создало оффшорную зону. При этом государство не вмешивается в интересы сторон и создает для них особые льготные налоговые режимы или совсем освобождает от налогов.

Юридические лица, зарегистрированные на территориях оффшорных зон, называются оффшорными компаниями. По сути, такие компании создаются по законам одного государства, а осуществляют деятельность на территории другого государства.

Государства создают оффшорные зоны с целью привлечения инвестиционного капитала и поощрения международного сотрудничества, практически не затрачивая государственные средства на регулирование экономических процессов.

Развитие оффшорного бизнеса

Оффшорный бизнес получил широкое распространение в 60-е годы прошедшего столетия, когда бывшие государства-колонии, получив независимость, стали привлекать капитал за счет предоставления налоговых льгот компаниям, не работающим на их территориях.

Переход развитых стран на монетаристское экономическое управление государственной экономики способствовал еще большему росту подобных зон. Это повлияло на вывод капитала с территорий развитых стран за счет создания банков транснациональных компаний, а в дальнейшем – за счет создания своих торговых, холдинговых, страховых компаний.

Оффшорные зоны аккумулируют фиксированные налоги и сборы без оценки рисков, которые могут быть связаны с деятельностью зарегистрированных на их территориях компаний, ведущих деятельность за рубежом. Например, Багамские острова получают более 20% национального валового дохода от зарегистрированных там оффшорных компаний.

Признаки оффшорных зон

— Привлекательные для компаний налоговые льготы или освобождение от налогообложения по сравнению с резидентами. Однако компании ежегодно вносят правительственные сборы и оплачивают услуги секретариатов, местных аудиторов и другие. Льготное налогообложение для нерезидентов – это основной признак оффшорной зоны.

— Конфиденциальность ведения бизнеса, которая обеспечивается номинальным держанием акций местными акционерами. Впоследствии они отказываются от предоставленных компанией прав направлением в адрес бенефициара компании трастовой декларации, а также уведомлений об отставке. Некоторыми зонами применяются способы закрытия доступа к информации об акционерах, финансовой отчетности компаний, эмиссии акций на предъявителей, ликвидации требований к руководителям компаний быть резидентом.

— Отсутствие со стороны государства валютного регулирования и контроля. Компании могут иметь неограниченное количество счетов в различных банках, оперируя средствами на счетах в режиме реального времени, имеют право не конвертировать валютную выручку, не осуществлять обязательную продажу валюты.

— Либеральные требования к существованию компании, к которым относятся минимальная финансовая отчетность, свобода в проведении акционерных собраний, отсутствие контроля над отмыванием преступных доходов, оплатой уставного капитала и другие.

— Возможность использования любых валют при проведении операций. Оффшорные банки наделены правом открытия, ведения счетов клиентов в любых иностранных валютах. Они также имеют право проводить самые различные взаиморасчеты и клиринговые операции по свои курсам. Бум оффшорного бизнеса был связан именно с этими льготами.

Российские оффшорные зоны

На территории России можно создавать классические оффшорные компании и внутренние, которые в силу законодательства субъектов могут использовать налоговые льготы, действующие в данных субъектах.

В частности, к оффшорным зонам относятся Калмыкия, Бурятия, Горный Алтай. Наиболее приближена к классическим оффшорным зонам Республика Калмыкия.

Дело в том, что законодательные нормы отдельных стран разрешают головным офисам иностранных компаний регистрироваться ни их территории. За это в казну страны, в рамках которой действует оффшорная зона, иностранные фирмы платят небольшой взнос, порядка 300-1100 долларов .

Первые оффшорные зоны появились в мире ещё во времена древней Греции. Тогда финикийские купцы осуществляли основные торговые операции на пустынных островах Средиземноморья с тем, чтобы избежать налогообложения. Эта традиция продолжилась в средние века.

В то же время самой первой оффшорной зоной в современном понимании этого слова стала Швейцария. За ней последовали Нидерланды и многие бывшие колонии Великобритании.

Классификация оффшорных зон

В настоящее время в мире основано порядка нескольких десятков оффшорных зон. Точное их число неизвестно, поскольку далеко не все из них признаются таковыми.

Правительства отдельных государств идут на создание офшоров, поскольку это приносит дополнительный доход в государственный бюджет в виде:

• налогов или ежегодного единовременного платежа;
• платы за регистрацию и перерегистрацию бизнеса;
• средств, выделяемых компаниями на содержание своих постоянных представительств.

Для того чтобы разобраться в многообразии оффшорных зон и выбрать из них наиболее подходящую для регистрации бизнеса целесообразно выделить их отдельные виды.

По налогообложению

Основной причиной, по которой многочисленные предприниматели ежегодно регистрируют свой бизнес в оффшорах явления низкий уровень налогов. В отдельных зонах обязательные платежи в казну отсутствуют совсем. Это позволяет рассчитывать на более высокие прибыли.

Тем не менее, льготы по налогам во всех оффшорных зонах разные, что позволяет выделить пять основных видов лояльных в отношении предпринимательства территорий.

1. Зоны с нулевым налогообложением (классические зоны) . Страны, имеющие на своих территориях такие оффшоры, не требуют от иностранных предпринимателей уплаты налогов. Они взимают с них только небольшую единовременную пошлину 1 раз в год. Примерами таких территорий являются Виргинские, Каймановы, Маршалловы острова, Белиз, Невис, Панама и Доминика.
2. Зоны, учитывающие территориальный признак при налогообложении. На таких территориях, как правило, налог взимается только с той прибыли, которая была получена в её рамках. Для компаний же, которые регистрируют в таких зонах только свои головные офисы, существенных различий между первым и вторым видом оффшоров нет. К числу государств с таким режимом относятся Алжир, Мальта, Бразилия, Малайзия, Сингапур, Уругвай и Коста-Рика.
3. Зоны, освобождающие отдельные виды деятельности. Оффшоры, действующие на таких условиях, представляют предпринимателям полный перечень видов деятельности, которые не подлежат налогообложению. На таких условиях работают оффшоры Болгарии, Латвии, Польши, Швейцарии и некоторых других стран.
4. Зоны, облагающие налогами отдельных юридических лиц. Такой зоной ныне считается . Здесь вопрос полного или частичного освобождение от налогов решается в индивидуальном порядке.
5. Зоны, с низким налогообложением. Оффшоры данного типа не предусматривают отмены налогов. Однако последние в их рамках настолько низки, что порой оказываются ниже единовременного сбора зон других видов. В настоящее время такой режим действует на отдельных территориях Ирландии, Эстонии, Черногории, Португалии и Малайзии.

По законодательной среде

Регистрируя свой бизнес на территории иных государств, компании принимают прописанные в законодательствах этих стран условия ведения бизнеса. В частности, речь идет о процессе регистрации фирм и проверок их деятельности со стороны специализированных государственных структур.

Законодательная среда предусматривает распределение оффшорных зон на три большие классификации.

1. По порядку регистрации бизнеса оффшоры делятся на:
   • свободные, в рамках которых зарегистрировать фирму можно, подготовив заявление и копии учредительных документов на английском языке (практически все зоны);
   • формальные, когда помимо учредительных документов потребуется ряд дополнительных бумаг из страны ведения основной деятельности Зоны, расположенные на территории ЕС).
2. По характеру проверок финансовой отчетности. Выделяют юрисдикции, не требующие ведения и представления государственным органам своей финансовой отчетности (Вануату, Либерия, Мальдивские острова, Андорра, Коста-Рика, Маврикий).
3. По степени конфиденциальности все оффшоры можно разделить на:
   • Зоны с открытым реестром, которые требуют полного раскрытия информации от владельцев бизнеса (Гонконг, Люксембург, Швейцария, Сингапур).
   • Зоны с умеренным реестром, обязывающие предпринимателей публично размещать сведения о самых крупных своих акционерах и принадлежащих им долях (Белиз, Барбадос, Ливан, Малайзия, ОАЭ).
   • Зоны с закрытым реестром, которые обеспечивают бизнесу полную анонимность (Науру, Либерия, Вануату, Маврикий, Лихтенштейн).

По лояльности к субъектам

Выбор оффшора для размещения в нем головного офиса компании – непростая задача. С одной стороны, предприниматели ищут наиболее лояльные условия: отсутствие налогов, упрощенный процесс регистрации бизнеса и т.п. Однако, вырастая в крупную фирму, приходится заботиться и о том, чтобы выбранная территория имела хорошую репутацию. Здесь уже приходится идти на уступки и соглашаться с более жесткими требованиями.

Итак, по степени лояльности к субъектам все оффшоры можно разделить на следующие ниже категории.

1. Классические территории оффшора имеют следующие основные преимущества:
   • Налоги в таких зонах отсутствуют, а правительства соответствующих государств ограничиваются лишь взиманием с предпринимателей ежегодного сбора в размере 200-400 долларов.
   • Власти не вмешиваются в деятельность бизнеса и не проверяют его.
   • Ведение и представление отчетности не является обязательным.
   • Предпринимателю и его компании обеспечивается полная анонимность и конфиденциальность.

   К числу таких территорий относятся Багамы, Панама и Британские Виргинские острова. При всей высокой привлекательности именно они часто становятся прибежищем нелегальных финансовых сделок и незаконных операций с капиталом. Именно поэтому деловые партнеры на международном уровне с недоверием относятся к компаниям, зарегистрированным в данных оффшорных зонах.

2. Престижные оффшорные зоны. Не отличаются столь лояльными условиями, но зато весьма высоко оцениваются бизнесменами всего мира. К числу их достоинств можно отнести:
   • наличие низких налоговых ставок;
   • высокая степень доверия со стороны зарубежных крупных партнеров;
   • расположение в удобной транспортной доступности.

   В то же время в таких офшорных зонах компании обязаны представлять бухгалтерскую отчетность в специальные государственные органы, а также раскрывать информацию о владельцах бизнеса и характере совершаемых сделок.

   Подобный режим действует ныне в таких государствах, как Кипр, Нидерланды, Венгрия, Люксембург, Швейцария.

3. Оншорные зоны. Формально не являются оффшорами, однако предоставляют иностранным компаниям налоговые льготы, упрощенный режим регистрации бизнеса и некоторую конфиденциальность. В связи с этим они приобрели статус «оншорных территорий».
   Стоит отметить, что в некоторых зонах такого типа действует куда более лояльный режим налогообложения, чем в престижных оффшорах. В этой связи они занимают серединное положение в рамках данной классификации. Примерами территорий с подобным режимом являются Англия, Франция, США.

Рейтинг популярности

Предпринимателям, которые впервые принимают решение о регистрации своего бизнеса в оффшорах, имеет смысл ознакомиться с данными мировых и отечественных рейтингов зон с лояльными условиями ведения для ведения бизнеса.

В мире

Последние обычно делят все страны с льготным режимом для бизнеса на две большие группы:

• оффшоры с нулевым налогообложением;
• низконалоговые оншорные зоны.

В 2014 году в ТОП-5 стран, которые не взимают с иностранных предпринимателей налогов и обеспечивают им наиболее благоприятный режим регистрации, вошли:

1. ОАЭ, где налоговые платежи с прибыли отсутствуют, к тому же предприниматели не обязаны составлять финансовую отчетность.
2. Белиз, предоставляет упрощенные режим регистрации и полную конфиденциальность сведений.
3. Виргинские Британские острова обеспечивают возможность работы без внесения обязательных сборов, отчетности и в условиях полной анонимности.
4. Сейшельские острова позволяют зарегистрировать бизнес на основании одной только заявки от владельца и копий учредительных документов.
5. Каймановы острова, предоставляющие удобные режим регистрации в течение одного дня и последующей работы без налогов и отчетности.

Что же касается стран с низкими налоговыми сборами, то в пятерку наиболее благоприятных территорий согласно мировым рейтингам попали:

1. Великобритания, которая помимо налоговых льгот обеспечивает компаниям удобную и четкую процедуру регистрации и сдачи отчетности.
2. Сингапур, который имеет одну из самых простых и удобных налоговых систем в мире.
3. Гонконг, где публичности от компаний все же требуют, но при этом облагают бизнес крайне низкими налогами.
4. Остров Мэн освобождает бизнес от налогов, обязуя его платить всего лишь небольшую ежегодную пошлину.
5. Мальта при условии отсутствия нарушений законодательных норм все компании получают существенные скидки с налоговой ставки.

В Европе

По данным на конец 2014 года в ТОП-5 попали следующие оффшорные зоны мира:

1. Швейцария, которая признана самой надежной и респектабельной территорией;
2. Каймановы острова, предоставляющие самый лояльный налоговый режим;
3. Люксембург, обеспечивающий упрощенную систему регистрации компаний;
4. Гонконг, обладающий к тому же возможностями для привлечения заемных средств;
5. Штат Делавэр в США, отличающийся простой процедурой оформления бизнеса и малыми налоговыми ставками.

В России

Российский список наиболее благоприятных для бизнеса оффшоров формирует ЦБ РФ, после чего публикует на своем официальном сайте.

В настоящее время все действующие в мире зоны свободного ведения бизнеса Банк России делит на три категории:

1. Надежные оффшоры с удобным режимом регистрации и прочной законодательной базой, куда отнесены Ирландия, Гонконг, Швейцария и Сингапур.
2. Классические территории с низким налоговым бременем, включающие Багамы, Каймановы острова, Бермуды и Виргинские острова.
3. Страны с нулевым налогообложением, но невысокой степенью надежности: Вануату, Либерия, Маршалловы острова, Нуару.

Отдельный рейтинг оффшоров в России составляет также РБК. По информации этого авторитетного источника, наиболее благоприятными для регистрации бизнеса зонами с удобной налоговой системой в 2014 году стали Мальдивские острова, Сингапур, Гонконг, ОАЭ и Оман.

Антисписок

Несмотря на всю привлекательность налоговых и законодательных режимов офшоров в мировой практике существуют их «черные списки». Такого рода антирейтинги формируют две всемирно известные организации – ОЭСР (Организация экономического сотрудничества и развития) и ФАТФ (Организация по борьбе с финансированием терроризма и отмыванием криминальных денег).

Как правило, в антисписок попадают те оффшорные зоны, которые:

• целенаправленно осуществляют неприемлемую конкуренцию в сфере налогов;
• не имеют устойчивой законодательной базы, которая бы могла защитить, действующий на их территории бизнес;
• не обладают достаточным количеством соглашений о ликвидации двойного налогообложения;
• уличены в сокрытии капиталов, полученных нелегальным путем.

Таким образом, оффшорные зоны – это удобная возможность для компаний избежать необходимости уплаты крупных налоговых отчислений и уберечь собственный бизнес от постоянных проверок со стороны государственных надзорных органов. В наибольшей степени такой вариант подходят для среднего бизнеса, который с одной стороны действует на правах юридического лица и обязан платить налог на прибыль, а с другой не обладает большим количеством средств для несения такой нагрузки.

Вопреки тому, что многие европейские государства принимают активное участие в борьбе с оффшорными зонами, значительных результатов это противостояние пока не принесло. Финансовые центры по-прежнему возникают там, где существует максимально щадящий налоговый режим. Как показывает практика, бизнес на оффшорных зонах...

Оффшор — это финансовый центр, куда привлекается иностранный капитал путем предоставления специальных видов льгот в основном по налогообложению иностранным компаниям, которые прошли регистрацию в стране его месторасположения. Политико-географическая характеристика Государство Люксембург расположено в Западной...

Компания в Британии – это оффшор, который позволяет вести международный бизнес на лучших условиях и получать хорошую прибыль. Шотландские оффшоры относятся к тем, которые обладают особой престижностью. Но они наделены рядом отличительных особенностей от всех остальных зон, существующих на территории Соединенного...

Сегодня большинство предпринимателей желает строить и развивать свой бизнес только в офшорных зонах. Попробуем узнать с чем же это связано.

Офшорной зоной считается государство или любая часть его территории с действующим безналоговым режимом. Офшор является одним из эффективнейших методов налогового планирования. Суть данного способа заключается в законодательстве различных государств, которое полностью или частями освобождает от уплаты налогов иностранные фирмы. В таких зонах есть все условия для практически анонимного ведения дел, и существует также облегченная система регистрации юридических лиц.

Дорогой читатель! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.

Это быстро и бесплатно !

Что такое офшорные зоны?

Офшорные зоны – это разные страны, города или районы, в которых происходит очень небольшое вмешательство в бизнес со стороны государства, создавшего офшорную зону. Это вмешательство может и отсутствовать. Офшорной компанией не ведется хозяйственная деятельность в стране ее регистрации. Собственники офшорной компании считаются нерезидентами этих государств.

Зачем нужны офшорные зоны

Офшорные зоны играют важную роль в разных схемах перекачивания финансов:

• В легальных финансовых сделках, которые требуют конфиденциальности;
• В криминальных операциях.

Офшорные зоны выполняют следующие функции:

1. Регистрация морского и воздушного транспорта. Эти зоны являются каналом для морской торговли и упрощают течение зарубежных финансовых потоков.
2. Страхование. Большое количество офшорных центров регистрируют страховые компании и фирмы для работы на страховом рынке.
3. Банкинг. Обычно, некоторые офшорные зоны предоставляют лицензии на занятие банковской деятельностью.
4. Хранение. Некоторые бизнесмены, желают сберегать свои средства в защищенных и безопасных местах. В офшорных зонах предоставляется возможность сохранять свои средства, свободно ими распоряжаясь, избежать политическую нестабильность, скрыться от высокого налогообложения, а также свободно перемещать свои сбережения по всему миру.
5. Ведение бизнеса. Ведя внешнеэкономическую работу, фирме необходимо сделать проще документооборот, уменьшить налоги, преувеличить потоки финансов, гарантировать стабильность бизнеса, а также уберечь свою фирму от неправомерных действий государственных фискальных органов. Решением данной проблемы выступает организация бизнеса в офшорных зонах.
6. Импорт основных средств. Для импортирования товаров или бизнеса, не оплачивая НДС и сбор таможни можно закупить товар на офшорную фирму и внести данный товар или бизнес как уставной фонд в СП.

Особенности офшорных зон

Бюджет офшорных зон наполняется финансами не с оплачиваемых налогов, а от ежегодных фиксированных платежей за работоспособность фирмы. Обычно офшорными зонами выступают государства с небольшой территорией и с невысокой численностью населения. По этой причине поступлений в бюджет от этих ежегодных платежей полностью хватает чтоб поддерживать жизнь в стране на высоком уровне. Кроме этого, происходит приток различных инвесторов и предпринимателей, и открывается большое количество рабочих мест.

Основная прибыль офшорных зон состоит из:

• Сбора за регистрацию или перерегистрацию фирмы, или компании;
• Налоговых поступлений;
• Расходов офшорных компаний на обеспечение работоспособности своих представительств.

Отличительные признаки офшорных зон

Выделяют следующие признаки, характеризирующие офшорную зону:

• Льготных характер налогообложения.
• Отсутствующий валютный контроль.
• Анонимность ведения предпринимательской деятельности.
• Невысокие требования для существования компании.

Классификация офшорных зон

Можно по-разному подходить к классификации офшорных зон. В основном их классифицируют по следующим факторам:

По налогообложению. Многие предприниматели каждый год регистрируют свою деятельность в офшорных зонах из-за низкого уровня налогообложения. В некоторых зонах обязательный налог отсутствует вообще. По этой причине, можно надеяться на получение большей прибыли. Однако, льготы на налогообложение во всех зонах разные, и можно выделить такие виды офшорных зон:

• Классические (с нулевым налогообложением. В таких зонах нет надобности в сдаче отчетов. Государству фирмы оплачивают каждый год определенную пошлину. С нее не взимаются налоги.
• Территориальное налогообложение. В таких зонах налог платится с прибыли, от бизнеса, осуществленного в данной офшорной зоне.
• Предусмотренное освобождение от уплаты налогов с некоторых видов деятельности.
• Без налогообложения деятельности некоторых юридических особ.
• С невысоким уровнем налогообложения на прибыль. В этих странах установлены очень низкие налоговые ставки для привлечения инвестиций, а также для стимуляции экономического роста государства. К этим зонам относятся: Ирландия, Кипр, Эстония, Португалия и другие.

По законодательной среде. Регистрируя свой бизнес на территории различных других государств, компании соглашаются с прописанными правилами ведения деятельности в законодательствах данных стран, а именно про процесс регистрирования бизнеса и контроля за ним различными государственными органами. Законодательная база классифицирует по следующим параметрам офшорные зоны:

По правилам регистрации деятельности:

• Свободные , где для регистрации деятельности нужно заявление и копии учредительных документов. Данные документы предоставляются на английском языке.
• Формальные , для регистрации фирмы, кроме учредительных документов, необходимо иметь некоторые дополнительные документы из страны, где ведется основная деятельность.

По характеру контроля финансовой отчетности. Зоны, где не требуется ведения и предоставления государственным органам финансовой отчетности;

По уровню конфиденциальности:

• Открытый реестр, требующий раскрытой информации от бизнесменов.
• Умеренный реестр, требует от бизнесменов размещать публично информацию про самых важных своих акционеров и доли, которые им принадлежат.
• Закрытый реестр, обеспечивающий анонимность бизнеса.

По лояльности к субъектам. Выбор офшорного государства для открытия в нем центрального офиса компании является не легким заданием. Предприниматели ищут зону с самыми удобными условиями для ведения деятельности и с хорошей репутацией. По лояльности выделяют следующие виды офшорных зон:

• Классические. У данных зон можно выделить такие преимущества: отсутствие налогов, предприниматели каждый год сплачивают разовый символический сбор, деятельность не проверяется государственной властью, необязательно вести и сдавать отчетность. Предоставляется полная анонимность и конфиденциальность бизнеса. В таких зонах могут происходить нелегальные сделки или незаконные финансовые операции.
• Престижные. Среди их преимуществ необходимо отметить следующие: невысокие налоговые ставки, высокое доверие среди зарубежных партнеров, выгодное транспортное соединение. Однако, в этих зонах необходимо предоставлять в специальные органы государства финансовую отчетность и раскрывать информацию про характер деятельности и про его владельцев.

Основные характеристики офшорных компаний

Выделяют такие основные характеристики офшорных фирм:

1. Обычно, офшорные компании являются нерезидентами по отношению к государству, в котором они регистрировались. Центр контроля и управления таких компаний расположен за рубежом.
2. Офшорные фирмы, обычно освобождаются от основного налогообложения. В данном случае налог относительно невелик, или каждый год выплачивается минимальный сбор.
3. Облегчена процедура регистрации и управления фирмы.
4. Упрощен или полностью отсутствует валютный контроль. Иногда не требуются аудиторские проверки.
5. Анонимность и конфиденциальность офшорного бизнеса, гарантирована законодательством.

Как использовать офшорные зоны

Офшорные зоны обычно используют в следующих целях:

1. Для международного налогового планирования, чтоб уменьшить размер налогов;
2. Для скрытия реальных хозяев бизнеса. Сегодня офшорный бизнес очень изменился, ведется борьба с незаконным отмыванием капитала и международным терроризмом. Чтоб офшорные зоны не могли использоваться в преступных целях создано множество условий.
3. В данных зонах упрощены операции, и можно обойти некоторые ограничения.

Регистрация офшорных компаний и ответственность

Открыть офшорную фирму можно лично. А можно воспользоваться услугами фирмы, специализирующуюся на регистрациях и открытиях офшоров. Выглядит все вроде как просто, открыл компанию и работаешь, однако, не все так просто.

Открывая компанию, предприниматель имеет дело с движением капитала и для этого он должен получить разрешение от национального банка. А получить данное разрешение непросто. А действуя без данного разрешения необходимо помнить про уголовную ответственность.

Офшорные схемы

Разработано много различных офшорных схем, которые позволяют уменьшить налогообложение. Выбор офшорной схемы напрямую зависит от заданий, поставленных фирмами.

Рассмотрим распространенные офшорные схемы:

1. Фиктивные юридические лица:
   • для разовой деятельности;
   • для выполнения неоднократных операций;
   • чтоб укрепить механизмы.
2. Экспортно-импортная деятельность:
   • искусственные изменения расходов или доходов;
   • скрытие проведенных операций;
   • экспорт по очень заниженной стоимости;
   • экспорт по очень завышенной стоимости;
   • контрабанда;
   • псевдоимпорт и псевдоэкспорт.
3. Возмещение из бюджета НДС, карусельные схемы;
4. Проведение деятельности с ценными бумагами;
5. Перестрахованию;
6. Деятельность по конвертации капитала;
7. Сотрудничество с нерезидентами.

Классические офшорные схемы

В торговых схемах офшор - это посредник между реальным покупателем и поставщиком.

Экспортируя товары или услуги через офшорную зону, цена понижается до самой минимальной возможной, а потом фирма перепродаст ее реальному покупателю по настоящей цене. Прибыль за сделку при этом останется у офшорной фирмы. Импортируя товар через офшорную зону, цена снижается, чтоб минимизировать суммы налога и таможенных сборов. Кроме этого, необходимо учитывать таможенную стоимость, поскольку цена очень низкая может вызвать рост налога на прибыль, а очень высокая цена – к таможенным платежам.

Рассмотрим распространенные классические офшорные схемы:

1. Агентская схема.
2. Строительная схема.
3. Производственная схема.
4. Транспортная схема.
5. Схема оказания услуг.
6. Полугодовой кредит.
7. Выплата роялти.
8. Схема регистрации новых предприятий.
9. Давальческая схема поставки сырья через офшорную компанию.

Чёрные списки офшорных зон

Во многих развитых экономических государствах ведутся списки стран, которые считаются офшорными. Обычно, именно данные списки называются «чёрными» и их ведут следующие организации:

1. Организация экономического развития и сотрудничества (ОЭСР).
2. Международная организация по борьбе с отмыванием криминальных капиталов и финансированием терроризма (ФАТФ).

Ознакомившись с «черными» списками, предприниматель может защитить свою предпринимательскую деятельность от неприятных последствий.

Итак, решив открывать или развивать свой бизнес в любой из офшорных зон, необходимо учесть, что далеко не все европейские компании желают иметь дело с фирмами, зарегистрированными в офшорных зонах. Перед тем как сделать окончательный выбор, нужно подробно изучить все про офшорную зону, чтоб преуспевать и не рисковать своим бизнесом.

2.1 Классификация оффшорных зон по регионам мира

По территориальному принципу оффшорные зоны или, как их иногда называют, «налоговые гавани» можно разделить на три группы.

В Европе зарегистрировано около десяти оффшорных юрисдикций. Располагаются они на территории Великобритании и принадлежащих ее территории островах, а также на территории Дании, Нидерландов, Швейцарии, Лихтенштейна, Люксембурга, Ирландии, Кипра и Гибралтара. Особенность европейских оффшоров в том, что они не являются классическими оффшорами, так как законодательство европейских государств все-таки обязывает администрацию оффшорных зон, расположенных в Европе, предоставлять налоговым органам информацию о том, кто является учредителем и акционерами зарегистрированного оффшора, а также сообщать обо всех проводимых финансовых операциях.

Исключением из этих правил является оффшорная зона в Гибралтаре и на Кипре. Уровень конфиденциальности информации и преимуществ компании не сравним с карибскими оффшорами, но зато владелец оффшора, зарегистрированного, например, в Гибралтаре, который входит в состав Евросоюза, получает компанию, ничем не отличающуюся по статусу от настоящей европейской компании. Однако компании лишены права выпуска акций на предъявителя, существуют жесткие требования по сдаче отчетности. Кроме того, информация о реальном владельце оффшорной компании может быть представлена налоговой службе любой страны.

Еще одна европейская оффшорная зона - Кипр. Достоинство кипрских оффшоров в том, что между Россией и Кипром подписан договор об избежании двойного налогообложения, поэтому те, кто стремится реализовать схемы по минимизации налогообложения, часто приобретают оффшоры на Кипре. Из всех существующих оффшорных юрисдикций Кипр предоставляет наименьшее количество преимуществ.

Островные оффшорные зоны. Страны Карибского бассейна - признанный оффшорный рай, именно здесь зарегистрирована почти половина всех оффшорных юрисдикций. Небольшие островные государства, часто имеют только один способ пополнить государственный бюджет - предоставить оффшорные услуги. Поэтому условия, на которых регистрируют оффшоры в данном регионе, очень благоприятны. Однако это стало причиной занесения карибских оффшорных зон в международный список «черных оффшоров».

Широко известны оффшорные юрисдикции Карибского региона - Панама, Белиз, острова Теркс и Кайкос, Багамы, Доминика, Сент-Киттс и Невис, Британские Виргинские острова, а также Сент-Винсент и Гренадины. Наибольшей популярностью пользуются Доминика, Белиз и Британские Виргинские острова.

Основными плюсами данного вида оффшоров являются: абсолютное отсутствие налогов, отсутствие особой требовательности в отношении ведения бухгалтерского учета, разумные фиксированные платежи, конфиденциальность и анонимность относительно информации о владельцах компаний. Но в то же время организации, зарегистрированные здесь, зачастую пользуются сомнительной репутацией и соответственно имеют достаточно невысокий престиж, заранее порой вызывая у своих контрагентов различные подозрения.

Британские Виргинские острова - самоуправляющаяся колония Великобритании. Эта территория в течение долгого времени действует как оффшорная зона, и их репутация является надежной и проверенной. Владелец оффшора, зарегистрированного на территории Британских Виргинских островов, получает следующие преимущества: он полностью освобождается от уплаты налогов, ему гарантирована анонимность и конфиденциальность при ведении бизнеса. Здесь разрешены назначение номинального директора и номинальных акционеров, кроме того требования по внесению уставного капитала и ведения и сдачи бухгалтерской отчетности отсутствуют. Регистрация оффшорной компании в этой юрисдикции стоит около 1500 долларов.

Азиатские оффшорные юрисдикции. В Азии, по сравнению с другими континентами, оффшорных юрисдикций не так уж много - это Сейшелы, Маврикий, Мальдивы, Гонконг и Сингапур. Самыми популярными являются Сейшельские острова и Гонконг. Оффшор на Сейшельских островах - классический оффшор, со всеми льготами и преимуществами, а условия регистрации и деятельности - самые благоприятные. Недостаток - Сейшельская юрисдикция внесена в список «черных оффшоров». Гонконг - это «белый оффшор», поэтому, не смотря на все налоговые льготы и преференции, полная конфиденциальность и анонимность не гарантируется.

Сейшельские острова - это группа островов, большая часть из которых необитаема. Раньше Сейшелы были пристанищем пиратов, теперь здесь отмываются значительные капиталы через оффшоры. На Сейшлах можно открыть оффшорную компанию категории IBC (International Bussiness Company). Сейшельские оффшоры полностью освобождены от уплаты налогов, название фирмы может быть зарегистрировано на любом языке. Личности реального директора, учредителя и акционеров сохраняются в полной тайне, внесение уставного капитала не обязательно, то же касается и сдачи бухгалтерской отчетности, проведения собрания акционеров и аудиторских проверок.

Гонконгская оффшорная юрисдикция отличается от сейшельской. Здесь оффшоры также освобождены от налогов, валютного контроля не существует. Однако анонимность реальных владельцев компании не гарантирует, а ежегодная сдача бухгалтерской отчетности, проведение аудиторской проверки и ежегодного собрания акционеров являются обязательными условиями.

Глобальная сеть оффшорных центров распределена по континентам неравномерно: 7 из них находятся в Северной Америке, 25 -- в Южной и Центральной Америке, 28 -- в Европе, 19 -- в Азии, 7 -- в Африке и 14 -- в Океании. Такое расположение оффшорных центров говорит об их тяготении к трем ведущим финансовым центрам -- Нью-Йорку, Лондону и Токио и некоторым региональным финансовым центрам. В целом глобальная сеть оффшорных центров уже сложилась, хотя в будущем возможно открытие нескольких новых центров, в том числе в Центральной Америке, Океании и в республиках бывшего Союза ССР. Оформившаяся конфигурация оффшорных зон свидетельствует о том, что финансовый капитал стал таким же важным элементом мировой экономической системы, как торговый и производительный капитал. Павлов П.В.Оффшорная деятельность: вопросы правовой регламентации//Журнал российского права №5, 2011.-с.32

Безработица в Украине

Постановка проблемы. Противоречивые и структурные сдвиги во время рыночного реформирования экономики в Украине обусловлено зависят от (консервативности) производительности труда, изменение качественных характеристик рынка труда...

Депрессивные и слаборазвитые регионы

Экономические проблемы регионов изучаются на государственном уровне и по ним принимаются: законодательные документы, программы развития, оказываются различные виды помощи...

Исследование экономической безопасности стран мира методами статистического анализа

Разделение мирового хозяйства на сферы экономической деятельности и определение основных экономических взаимосвязей между ними позволяют не только проанализировать тенденции развития отдельных стран, но и сравнить их между собой...

История развития экономической мысли

Организация оффшорных компаний

Перед тем, как приобрести оффшорную компанию, следует четко определить, какой круг операций будет проводиться через нее и подходит ли для этих целей страна регистрации. Кроме того, немаловажным здесь следует считать вопрос престижа компании...

Оффшорные зоны

Рассмотрим, как проходит процесс налогообложения в оффшорных зонах России...

В первую очередь стоит отметить, что оффшорные центры дают возможность свободно перемещать капитал по всему миру, в то время как законодательство некоторых стран этому препятствует. Оффшорные зоны влияют на международные «финансовые каналы»...

Оффшорные зоны и их роль в международных операциях компании

Оффшорный бизнес

Многие страны предоставляют благоприятные условия для ведения хозяйственной деятельности в отношении налогообложения. Все зависит от внешнеэкономических целей этих стран. Существуют так называемые «чистые зоны», их около 80, это страны...

Оффшорный бизнес

Выделяют разные типы оффшорных компаний, основываясь на назначении их в бизнесе. Примеры основных стандартных типов оффшорных компаний представлены в таблице 1. Таблица 1...

Оффшорный бизнес

Преимущественный выбор предпринимателей в пользу оффшорного бизнеса основывается на выгодах, которые учредитель компании получает, действуя в оффшорных зонах. Естественно, за «готовый» оффшор приходится платить приличную сумму...

Прежде чем переходить к результатам, стоит отметить, что нормирование заработных плат на численность населения и численность занятых дали практически идентичные результаты...

Региональная дифференциация заработных плат

Ниже представлена таблица с результатами оценки уравнений, использующих в качестве объясняемой переменной темпы роста по отношению к 2000 году для реальных, номинальных и заработных плат, скорректированных на покупательную способность...

Статистическое исследование зависимости уровня рождаемости населения от уровня среднемесячной заработной платы населения в регионах

Данные о динамике среднемесячной заработной платы населения регионов ЦФО за период с 2000 по 2010 годы, представлены в таблице 6 . Таблица 6 - Распределение регионов ЦФО по уровню среднемесячной заработной платы населения за период с 2000 по 2010 годы...

Сущность и динамика глобальных экономических проблем современности

Современное человечество - это уже более чем шесть миллиардов землян, тысячи больших и малых народов, это огромное разнообразие экономик, культур, явлений социально-политической жизни. Это, наконец, и около 230 стран и территорий...

Сегодня мы рассмотрим, что такое оффшор или оффшорная зона , чем привлекательны эти территории для регистрации предприятий и ведения бизнеса, и почему вокруг этих понятий всегда много споров и противоречий. Что интересно, определения оффшорных зон, встречающиеся в разных источниках, могут иметь некоторые различия, из чего можно сделать вывод, что единого мнения в трактовании понятия “оффшор” нет, однако общие признаки можно выделить.

Что такое оффшор?

Термин “оффшор” заимствован из английского языка и в дословном переводе означает “вне берега” (offshore). Литературно его можно перевести как “без контроля” или “без налогообложения”. В русском языке можно встретить два варианта написания этого термина: оффшор и офшор.

Оффшор или оффшорная зона – это территория, на которой действуют существенные льготы в сфере регистрации и ведения деятельности компаний-нерезидентов. В большинстве случаев одним из условий регистрации компании в оффшоре является ведение ее хозяйственной деятельности за пределами этого оффшора.

Оффшорные зоны, как правило, создаются на территориях со слаборазвитой экономикой, которые непривлекательны для ведения бизнеса на общих основаниях, с целью привлечения туда крупных капиталов и зарабатывания на фиксированных сборах от регистрации компаний. На сегодняшний день по разным оценкам в оффшорных зонах сосредоточено 20-35 трлн. долларов финансовых ресурсов компаний-нерезидентов.

Отличия оффшорной зоны от свободной экономической зоны.

Оффшорные зоны не следует путать со свободными экономическими зонами (СЭЗ) или особыми экономическими зонами (ОЭЗ). В таких регионах тоже могут действовать льготные режимы налогообложения, однако, они имеют существенные отличия:

• Компании, регистрирующиеся в СЭЗ и ОЭЗ, ведут деятельность там же, а компании, зарегистрированные в оффшорах – в других регионах;
• Компании в СЭЗ получают статус резидента государства, на территории которого находится СЭЗ, а оффшорные компании работают на правах нерезидентов;
• За работу в оффшоре компания платит фиксированный взнос, независимо от результатов своей деятельности, а при работе в СЭЗ уплачивает налоги по своей системе налогообложения, пусть даже льготной и упрощенной;
• Уровень конфиденциальности при работе в оффшоре существенно выше, чем при работе в СЭЗ или ОЭЗ.

Компании в оффшорных зонах.

Если для самого государства, создающего оффшор, это выгодно с точки зрения привлечения капитала и наполнения бюджета, то для регистрирующейся там компании – с точки зрения оптимизации налогообложения и ведения деятельности под минимальным контролем или вообще без такового. По этой причине в оффшорных зонах часто регистрируются компании, ведущие сомнительную деятельность.

Регистрация компании в оффшоре дает повод усомниться в ее надежности и очень тщательно проанализировать, прежде чем принять решение о сотрудничестве с такой компанией.

Чаще всего оффшорные зоны привлекают к себе разного рода финансовые компании, ведущие деятельность в сфере инвестирования, биржевых технологий, в страховой и даже банковской сфере. Так, например, в оффшорах зарегистрированы многие если не все , брокеры , трастовые фонды, интернет-биржи, интернет-казино, и другие компании, зарабатывающие на привлечении денег своих клиентов. Такие компании регистрируются в оффшорной зоне, а ведут свою деятельность совершенно в других странах, обычно – во многих странах мира. Очень часто деятельность компаний, зарегистрированных в оффшорах, ведется преимущественно онлайн, через интернет-сайты.

В целом же, через оффшоры работают компании самых разных сфер деятельности, не только финансовых. Здесь регистрируются и производственные, и торговые, и строительные, и многие другие компании, желающие по разным причинам скрыть свою деятельность и не платить налоги.

Виды и список оффшорных зон.

Рассмотрим самые распространенные виды оффшоров. Наибольший интерес представляют так называемые островные оффшоры – территории островов Карибского бассейна, Тихого и Индийского океана. Островные оффшорные зоны привлекательны следующими параметрами:

• на них полностью отсутствует налогообложение;
• за ведение деятельности взимается небольшая фиксированная плата;
• упрощенное, минимальное ведение бухгалтерского учета и отчетности;
• максимальная степень конфиденциальности ведения деятельности;
• полная анонимность и неразглашение сведений об учредителях компании.

Единого точного списка оффшорных зон не существует, поскольку разные международные институты по разному трактуют это понятие.

Оффшорными зонами “с натяжкой” можно назвать и отдельные территории европейских стран, штатов США и даже некоторые российские территории, но это уже совершенно другие оффшоры: здесь действуют льготные режимы налогообложения, но деятельность компаний не является такой конфиденциальной и неконтролируемой, как на островных оффшорах. Поэтому вопрос о принадлежности таких территорий к оффшорам остается спорным, и об этом можно услышать разные мнения. На мой взгляд, эти территории больше подходят под определение СЭЗ и ОЭЗ.

С другой стороны, компании, зарегистрированные на оффшорных островах, уже сразу ставят под сомнение свою репутацию, чего нельзя сказать о предприятиях, работающих на материковых оффшорах.

Предлагаю вашему вниманию список оффшорных зон по версии википедии:

Что интересно, законодательством каждой страны устанавливается свой список оффшорных зон. Работу компаний-резидентов, зарегистрированных в оффшорных зонах, стараются контролировать Центральные банки государств, а также такие международные организации как МВФ. В каждой стране действуют свои законодательные ограничения на деятельность компаний, зарегистрированных в оффшорах. В частности, такие компании могут не допускаться для выполнения государственных заказов, сотрудничество с ними может облагаться дополнительными налогами и сборами и т.д.

К примеру, в России в список оффшорных зон включены 42 территории, в Украине – 36, в Беларуси – 51, в Казахстане – 43. Как вы видите, в этих странах есть некоторые отличия в трактовании понятия “оффшорная зона”.

На международном уровне оффшоры условно делят на 3 категории:

1. “Белый список” – сюда включаются оффшорные зоны, юрисдикции которых в наивысшей степени соответствуют международным стандартам ведения хозяйственной деятельности и налогообложения;
2. “Серый список” – оффшорные зоны, которые взяли на себя обязательства внедрить такие стандарты, но еще их не внедрили или внедрили не до конца;
3. “Черный список” – оффшорные зоны, которые не планируют внедрения международных стандартов ведения хозяйственной деятельности и налогообложения.

Соответственно, для разного уровня оффшоров могут действовать разные по силе и характеру ограничения на ведение деятельности на других территориях: для компаний, зарегистрированных в белом списке оффшоров, они минимальны, а для компаний, зарегистрированных в черном списке – максимальны.

По мере изменения своей политики оффшорные зоны могут переходить из одной категории в другую.

Теперь вы имеете представления о том, что такое оффшор, оффшорная зона, какими критериями отличаются эти территории, чем они привлекательны и непривлекательны для регистрации бизнеса. Надеюсь, что эта информация была вам полезна.

До новых встреч на – сайте, где вы найдете много других интересных и полезных материалов из экономической и финансовой сферы, сможете повысить свою финансовую грамотность и научиться профессионально управлять личными финансами.